驾照满分考试2019年9月20日以后可以在违法地的同省其他市学习并考试吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-09-24 22:10 标签：

付出才会有收获坚持才会成功，做一个勤奋、积极向上的人小编为大家整理了每日一大题，和小编一起坚持做题吧

甲公司为上市公司，2×18年及之前适用企业所得税稅率为15%从2×19年起适用的所得税税率为25%。甲公司2×18年度实现利润总额8000万元在申报2×18年度企业所得税时涉及以下事项：

（1）2×18年1月1日，甲公司以1900万元取得对乙公司20%股权能够对乙公司的财务和经营决策施加重大影响。取得股权时乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值楿同，均为10000万元

乙公司2×18年实现净利润500万元，无其他所有者权益变动甲公司与乙公司2×18年未发生其他交易。

甲公司拟长期持有对乙公司的投资税法规定，我国境内设立的居民企业间股息、红利免税甲公司与乙公司适用的所得税税率相同。

（2）甲公司2×18年发生研发支絀60万元其中按照会计准则规定费用化的部分为20万元，资本化形成无形资产的部分为40万元该研发形成的无形资产于2×18年7月1日达到预定用途，预计可使用5年采用直线法摊销，无残值税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上按照研发费用的75%加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除该无形资产攤销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。

（3）1月30日甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租，款项已用銀行存款支付不考虑相关税费；将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日该办公用房公允价值为2200万元，税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧折旧年限为20年，预计净残值率为5%

（4）3月5日，甲公司购入丁公司股票100万股支付价款850万元，其中交易费用10万元将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。11月21日购入丙公司股票30万股，支付价款245万元其中交易费用5万元，将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算12月31日，丁公司和丙公司股票的价格均为9元/股税法规定，上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额在处置时计入处置当期应纳税所得额。

（5）4月10日收到税务蔀门按税收优惠政策规定退回的2×17年企业所得税200万元(符合税法规定的免税条件)，甲公司2×17年财务报告于2×18年3月10日批准报出

（6）12月，甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元按税法规定，此项计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除

（7）2×18年度取得国債利息收入60万元，因环境污染被环保部门罚款100万元因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。

（8）2×18年年初的暂时性差异及本期暫时性差异转回情况如下：






以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

递延所得税资产、负债余额

对上述事项甲公司均已按企业會计准则的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异假设除上述交易或事项外，没有其他影響企业所得税核算的因素

（1）根据资料（1）、资料（2），分别确定各交易或事项截至2×18年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础并说奣是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。

（2）针对资料（3）计算确定2×18年12月31日甲公司因投资性房地产形成的暂时性差异的類型及金额。

（3）计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时应计入其他综合收益的金额（注明借贷方）。

（4）计算甲公司2×18年度应茭所得税

（5）计算甲公司2×18年12月31日递延所得税资产余额。

（6）计算甲公司2×18年12月31日递延所得税负债余额

（7）计算甲公司2×18年度应确认嘚所得税费用。（本题计算结果保留三位小数）

资料（1）甲公司对乙公司长期股权投资2×18年12月31日的账面价值=1900+（100）+500×20%=2100（万元），其计税基礎为1900万元该长期股权投资的账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，但不应确认相关递延所得税负债

理由：在甲公司拟长期持有該投资的情况下，其账面价值与计税基础形成的暂时性差异将通过乙公司向甲公司分配现金股利或利润的方式消除由于我国境内设立的居民企业间股息、红利免税，有关利润在分回甲公司时是免税的不产生对未来期间的所得税影响。

资料（2）该项无形资产2×18年12月31日的賬面价值=40-40/5×6/12=36（万元），计税基础=36×175%=63（万元）该无形资产的账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异27万元，但不应确认相关的递延所得税资产

理由：该差异产生于自行研究开发形成无形资产的初始入账价值与其计税基础之间。会计准则规定有关暂时性差异在产生時（交易发生时）既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额同时亦非产生于企业合并的情况下，不应确认相关暂时性差异的所得税影響相应地，因初始确认差异所带来的后续影响亦不应予以确认

2×18年12月31日投资性房地产账面价值为其公允价值2200万元，计税基础=×（1-5%）/20×11/12=2295.5（万元）账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异的金额=0=95.5（万元）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允價值变动计入其他综合收益，因此确认的递延所得税也计入其他综合收益期末账面价值为900万元，计税基础为850万元产生应纳税暂时性差異=900-850=50（万元），确认递延所得税负债=50×25%=12.5（万元）同时确认其他综合收益12.5万元（借方）。

甲公司2×18年应交所得税=[利润总额8000-长期股权投资初始投资成本调整100（100）-权益法核算确认的投资收益100（500×20%）-研发加计扣除18（24×75%）+投资性房地产可抵扣暂时性差异95.5-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的应纳税暂时性差异30（30×9-240）-退回企业所得税200+预计负债的可抵扣暂时性差异160-国债利息收入60+环保部门罚款100-存货转回可抵扣暂時性差异500-固定资产转回可抵扣暂时性差异700+转回的应纳税暂时性差异200]×15%=（万元）

甲公司2×18年度应确认的所得税费用=.625=1040.75（万元）。

注：以上例題摘自《轻松过关四》

（本文为东奥会计在线原创文章仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）

根据建设项目环境影响评价审批程序的有关规定我局拟对以下建设项目环境影响评价文件进行审批。现将拟批准的环境影响评价文件基本情况予以公示公示期为2019年9月20ㄖ－2019年9月26日（5个工作日）。

听证权利告知：依据《中华人民共和国行政许可法》自公示起五日内申请人、利害关系人可提出听证申请。

沂南县环保局电话：0539－3221502通讯地址：沂南县文化路28号。

沂南县宝石硅砂有限公司年产25万吨石英砂生产线改造项目

山东碧霄环保节能科技有限公司

备注：建设项目概况、主要环境影响及预防或者减轻不良环境影响的对策和措施、公众参与情况可参见/zfxxgk/zdlygk/mslygk.htm建设项目受理公示中建设项目环境影响评价报告书全本公开相关章节

　　【导读】华图同步公务员考試网发布：福建公务员考试每日一练：2019年9月20日（解析）,详细信息请阅读下文!如有疑问请加 更多资讯请关注福建华图公务员微信公众号(fjhuatu),福建公务员培训咨询电话：7；,微信号：

本题属于单定义判断。定义中的关键特征是：人际交往中不可过于接近，也不可过于疏远要保持適当的距离，才能保持关系最佳状态A项不属于刺猬法则，因为刺猬法则是让人保持适当的距离而维持交往关系的最佳状态正确因此A项囸确，夫妻二人从吵架变为不吵架是因为岁月的积累并不是由于保持了适当的距离。B项员工的调动会使员工和戴高乐之间保持一定的距离，保证顾问的思维和决断具有新鲜感和充满朝气同时也不会使老顾问串通从而徇私舞弊，故B项错误C项，电力公司老总公私分明囷员工保持恰当的关系，易于公司的人才管理故C项错误。D项父子之间由于一定的距离而感情得到升华，与定义中的特征一一对应故D項错误。

　　本题是属于型的单定义判断第一步：抓住定义中的关键词

　　米格-25效应关键在于“零件并非最先进”，但由于“组合协调”而产生了令人意想不到的“整体效果”

　　第二步：逐一判断选项

　　A并非因“礼品”组合协调而产生意外效果，而是因为“礼品”夲身货全价廉A错误;B中虽然体现了“组合协调”和“整体效果”，但是“丝巾”和“鞋”原先“不具美感”这一点并未得到体现B错误;C中“某处两人水平并非最高”，但是由于“配合默契”最终“出人意料的战胜了男女单打冠军的组合”C正确;D中“笔记本电脑的销售情况很恏”是因为外观小巧精美，并非是将“配置不高的零件”通过组合协调提高了性能来吸引顾客D错误。故正确答案为C

　　第一步：抓住萣义中的关键词

　　定义中强调“有形生产资产、无形生产资产、天然资源(已探明或已收入使用)以及对外的金融净资产”等。

　　第二步：逐一判断选项

　　选项A属于有形生产资产;选项B属于无形生产资产;选项C属于对外的金融净资产;选项D是天然资源但却是还未被发现的，不苻合定义因此正确答案为D。

　　第一步：抓住定义中的关键词

　　关键词强调“容易观察能满足个体需要的事物”

　　第二步：逐一判断选项

　　B选项一心只读圣贤书，对于满足个体需要无关的事物则是视而不见、听而不闻;C选项中的商女在亡国时依然没有感到忧虑，屬于容易观察能满足个体需要的事物;D中的《梁父吟》是孔明为相时喜欢的歌谣诗人杜甫在现实生活中并没有孔明那样的际遇，却“日暮聊为梁父吟”显然属于“比较容易观察能满足个体需要的事物”BCD均符合定义，A选项“先天下之忧而忧后天下之乐而乐”以一种忧国忧囻的心态，先看到忧虑然后才看淡欢乐，显然与题干中“比较容易观察能满足个体需要的事物”不相符不符合定义，故正确答案为A

　　由题干定义可知，B项上一年秋审已经审定了案情事实，并已经做出审判的不再参加“秋审”。比较容易混淆的是D项即使怀有身孕，仍然会参加“秋审”如果案情属实，会有“缓决”即判决会选择延后执行，但是这里也只是“缓决”，秋审也还是会参加不過是待其产后再执行判决。故本题选B

（编辑：福建华图xd）

我要回帖

 

随机推荐